La cessione dei diritti d’autore è un accordo con cui puoi cedere la proprietà e i diritti di proprietà e di sfruttamento economico di una tua opera intellettuale. 

Ad esempio, se cedi i diritti di un libro ad un editore, questo può distribuirlo e tenere tutti i ricavi delle vendite.

La gestione dei diritti d’autore è diversa a seconda che tu svolga questa attività: 

Senza avere la Partita IVA, dovrai rilasciare una ricevuta contenente i seguenti elementi: 

• i tuoi dati e quelli del tuo cliente 
• data e numero
• la descrizione relativa alla cessione dei diritti d’autore
• l’importo del compenso
• la ritenuta d’acconto del 20% 
• l’importo totale della ricevuta

Se l’importo della ricevuta supera l’importo di 77,47€ dovrai applicare anche la marca da bollo del valore di 2€

La ritenuta d’acconto verrà calcolata sul: 

• 60% dei tuoi compensi se hai meno di 35 anni 
• 75% dei tuoi compensi se hai più di 35 anni 

Ad esempio, se hai 40 anni e cedi diritti d’autore senza avere una Partita IVA per un totale di 500€ nella tua ricevuta dovrai indicare: 

• compensi per cessione di diritti d’autore: 500€
• ritenuta d’acconto (500€ x 60%) =  75€ 
• importo totale ricevuta (500€ – 75€) = 425€ 
• marca da bollo 2€

Con la Partita IVA:

• se la cessione dei diritti d’autore non è legata alla tua attività professionale i compensi che ne derivano saranno considerati come altri redditi da lavoro autonomo. Ciò significa che se sei in regime forfettario, non saranno conteggiati per determinare il superamento del limite di 85.000€  che determina la fuoriuscita da questo regime agevolato 
• se la cessione dei diritti d’autore è strettamente alla tua professione, ad esempio un medico che scrive per una rivista di medicina, i guadagni contribuiranno a determinare il reddito professionale e saranno tassati seguendo le regole del tuo regime fiscale

Anche se hai una Partita IVA, devi calcolare le tasse sul 60% del compenso se hai meno di 35 anni o sul 75% se ne hai di più.

Dovrai poi applicare le tasse in modo diverso, in base al tuo regime fiscale:

Ad esempio, Mario ha 25 anni ed è un fotografo in regime forfettario con tassazione agevolata al 5%. I guadagni derivanti dalla cessione dei diritti d’autore sulle sue foto sono di 10.000€. Le tasse relative a questa attività sono: 

• imponibile fiscale: 10.000€ x (100% – 40%)= 6.000€
• tassazione 6.000€ x 5%= 300€

Per essere sicuro di trattare in modo corretto i compensi derivanti dalla cessazione di diritto d’autore,  il commercialista è il professionista giusto a cui rivolgerti.

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